Вернуться к обычному виду
Закрыть
Авторизация
Логин:
Пароль:

Забыли пароль?
Регистрация
Войти на сайт | Регистрация

Официальный портал

органов местного самоуправления города Лермонтов




 Заменить фото на главной - копия (2).jpg 
 Глава города Лермонтова
Полулях Станислав Анатольевич

1080x1080-1.jpg

35d1edc71f1682e9e8976beaf9259bdb288ec905a9c19df6f807b98d684cc2c8.jpg
1.png
opasno_gripp_pages-to-jpg.jpg
OfBAFZMX8ywU.jpg
Баннер 1.jpg
 Победа ФМ 
f11a4bc19d2ecd251474322c17cdd83c13ac942a.png
Логотип На сайт.png
 
ввв.jpg
Схема.png
картинка Лето.jpg
2020-04-02-19-25-39.png

250е250.jpg

СК+КРСК лого (рус) (1).png


Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия

12.09.2016

Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия

Заключение по результатам экспертно-аналитического  мероприятия

«Обследование по вопросу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита для подготовки предложений по его совершенствованию за период с 01.01.2015 по 01.05.2016 годы»

 

15 июля 2016 года                                                                                                                                                                                                                                                                                          г. Лермонтов

  

Руководствуясь Положением о контрольно-счетной палате города Лермонтова, утвержденным решением Совета города Лермонтова от 27.03.2013 г. № 22, в соответствии с Планом работы контрольно-счетной палаты города Лермонтова, утвержденным распоряжением председателя контрольно-счетной палаты города Лермонтова от 30.12.2015  года   № 21, на основании распоряжения председателя контрольно-счетной палаты от 16.05.2016 № 6, инспектором контрольно-счетной палаты города  Лермонтова С.А.Ропай проведено обследование по вопросу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита для подготовки предложений по его совершенствованию.

 

Цель экспертно-аналитического мероприятия: анализ и оценка осуществления главными администраторами бюджетных средств (далее -  ГАБС) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и подготовка предложений по его совершенствованию.

 

Предмет экспертно-аналитического мероприятия: муниципальные нормативные правовые акты, регламентирующие порядок осуществления ГАБС внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита; данные и показатели, характеризующие деятельность объектов экспертно-аналитического мероприятия по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, реализация возложенных на них полномочий.

 

Исследуемый период: с 01.01.2015 года  по 01.05.2016 года.

 

В соответствии с положениями статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы) наделены полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

 

Постановлением администрации города Лермонтова от 15.09.2015 г.  № 942 утвержден Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Лермонтова, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Лермонтова, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Лермонтова  внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее – Порядок № 942), тогда как положения статьи 160.2-1 БК РФ вступили в силу 04.08.2013 года.

 

В ходе обследования проведен анализ осуществления  внутреннего финансового контроля (далее – ВФК) и внутреннего финансового аудита (далее – ВФА) пяти главных администраторов средств бюджета города Лермонтова  -  Отдела культуры, Отдела образования,  администрации города Лермонтова,  Финансового управления и Управления  имущественных отношений.

 

Составлено 3 Акта контрольных мероприятий по проверке осуществления главными администраторами бюджетных средств города Лермонтова - Отделом культуры, Отделом образования,  Финансовым управлением внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.  Все акты подписаны проверяемой стороной без разногласий.

 

В нарушение статьи 160.2-1 БК РФ главными администрациями бюджетных средств - Администрацией города Лермонтова и Управлением имущественных отношений внутренний финансовый контроль  и внутренний финансовый аудит не осуществлялся.

 

Результаты проведенного анализа показали, что осуществление главными администраторами ВФК и ВФА, как собственной системы предупреждения нарушений в финансово-бюджетной сфере,  организовано на ненадлежащем уровне.

Положение (порядок) о внутреннем финансовом контроле (далее – Положение ВФК) разработано и утверждено у 3 главных распорядителей бюджетных средств (Отдел культуры, Финансовое управление, Отдел образования), У 2 главных распорядителей бюджетных средств (администрация города Лермонтова, Управление имущественных отношений) в нарушение статьи 160.2-1 БК РФ положение (порядок) об осуществлении внутреннего финансового контроля отсутствует.

Порядок осуществления внутреннего финансового аудита (далее – Порядок ВФА) разработан и утвержден у 2 главных распорядителей бюджетных средств (Отдел культуры, Финансовое управление), у 3 главных распорядителей бюджетных средств (администрация города Лермонтова, Управление имущественных отношений, Отдел образования) нормативные документы по осуществлению внутреннего финансового аудита отсутствуют.

В представленных на проверку нормативных актах по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита выявлены нарушения:

-  ссылка в Порядке ВФК главных администраторов бюджетных средств на недействующие Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля, являющимися приложением к письму Министерства финансов Российской Федерации от 19.01.2015 г. № 02-11-05/932 (Отдел культуры, Финансовое управление);

- в нарушение статьи 160.2-1 БК РФ, п. 2.2 Порядка № 942 объектами внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита определены  подведомственные отделу учреждения,  а не получатели бюджетных средств (Отдел культуры, Отдел образования);

- порядок  отражения результатов внутреннего финансового контроля в  регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля не соответствует Порядку № 942 (Отдел культуры, Финансовое управление);

- отсутствуют: положение о внутреннем финансовом контроле, осуществляемом по отношению к структурным подразделениям главного администратора средств местного бюджета и порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (Отдел образования);

-  в Положении о ВФК Отдела образования не указаны формы осуществления внутреннего финансового контроля; виды контрольных действий, осуществляемых при проведении внутреннего финансового контроля; способы проведения контрольных действий; порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля; порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров.

Отсутствуют сформированные утвержденные карты внутреннего финансового контроля на 2016 год и план внутреннего финансового аудита на 2016 год (Отдел образования, Управление имущественных отношений, Администрация города Лермонтова).

В нарушение п. 17 Порядка ВФК в Отделе культуры не установлено должностное лицо (контрольная группа), которому поручено осуществление ведомственного финансового контроля.

 

В Картах внутреннего финансового контроля Финансового управления указаны методы контроля и лица, совершающие контрольные действия, не предусмотренные Порядком ВФК.

 

Низкая результативность контрольных мероприятий: в большинстве случаев полное отсутствие выявленных нарушений. За период с 01.01.2015 по 01.05.2016 года при осуществлении внутреннего финансового контроля 2 главными распорядителями бюджетных средств (Отдел культуры, Финансовое управление) выявлено 1 нарушение. Предоставленная ими информация по осуществлению финансового контроля носит формальный характер, так как не содержит сведений о результатах финансового контроля.

 

Бюджетные полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита в течение анализируемого периода не исполнялись Финансовым управлением  и Отделом образования в связи с не наступлением срока проведения аудита, установленного Порядком ВФА.

 

Отделом образования, Управлением имущественных отношений, Администрацией города Лермонтова бюджетные полномочия не исполнялись, кроме того у указанных ГРБС отсутствует  порядок осуществления внутреннего финансового аудита.

 

В соответствии с п.3.1  Порядка № 942 внутренний финансовый аудит осуществляется руководителями и иными должностными лицами структурных подразделений главного администратора средств местного бюджета  на основе функциональной независимости. Проведение финансового аудита главным администратором средств местного бюджета  на основе функциональной независимости возможно только в отношении подведомственных ему получателей бюджетных средств.  В структурных подразделениях администрации города Лермонтова с небольшой штатной численностью бухгалтерских работников и отсутствием квалифицированных специалистов для проведения внутреннего финансового аудита из числа остальных работников, проведение внутреннего аудита на основе функциональной независимости проблематично. 

 

Главным администраторам бюджетных средств – Отделу культуры, Отделу образования и Финансовому управлению, направлены Представления Контрольно-счетной палаты города Лермонтова с рекомендациями по устранению выявленных нарушений и осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отношении бюджетных процедур, осуществляемых главным администратором и подведомственными ему получателями средств бюджета (казенными учреждениями).

 

 

 

Председатель контрольно-счетной

палаты города Лермонтова                                                              Т.В.Мохнатая

 


Возврат к списку